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¿Cuál es el objetivo de la retención en la fuente?

En materia de presupuesto, resultan menos difíciles de asumir las cuotas mensuales deducidas directamente de nómina que desembolsar un monto elevado de una sola vez, al momento de declarar. Esta es la justificación de la retención en la fuente.

En primer lugar debe tenerse en cuenta que la retención en la fuente ayuda al flujo de caja del Estado, puesto que éste recibirá dinero anticipadamente durante todo el año y no tendrá que esperar a que cada ciudadano presente su declaración.

Desde el punto de vista psicológico, hace que el pago de impuestos sea menos traumático. Al deducirlo directamente de la nómina, antes de que usted lo vea, hace que el proceso tenga menos impacto.

La retención se mide en Unidades de Valor Tributario. Esta UVT es un indicador similar a la UVR (Unidad de Valor Real) existente en el sector financiero que se usa para calcular un crédito hipotecario atado a este indicador.

La UVT no es un impuesto nuevo, es una nueva forma de medir. Tiene un valor que cambia cada año. Este valor se calcula con base en el dato de inflación anual comprendido entre los meses de octubre a octubre de cada periodo y es emitido por el DANE.

Una vez se conoce la unidad de medida para el cálculo del impuesto para los ingresos laborales gravados, es posible entender la tabla con la cual la DIAN hará sus cálculos.

  • El primer rango que encontrará será entre 0 y 95 UVT que en pesos será entre $0 y $2.550.000. Si su sueldo se encuentra dentro de estos parámetros no pagará impuesto.
  • El segundo rango va desde 95 a 150 UVT o $2.550.001 hasta $4.026.000 y el porcentaje de descuento que se aplica para los que se encuentran entre estos dos valores es del 19%.
  • El tercer rango se encuentra entre mayores a 150 hasta 360 UVT o entre $4.026.001 y $9.663.000; para ellos la tasa de descuento es del 28%.
  • Finalmente, para los sueldos mayores a 360 UVT en adelante o $9.663.001 la tasa será de 33%. En la última columna contará con datos adicionales para complementar el cálculo.

Rangos en UVT Rangos en pesos Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta Desde Hasta
>0 95 $0 $2,550.000 0% 0 (cero pesos)
>95 150 $2,550.001 $4,026.000 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
>150 360 $4,026.001 $9,663.000 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
>360 En adelante $9,663.001 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT

El cálculo
Antes de iniciar el cálculo de su impuesto lo primero que debe hacer es conocer la base gravable de su sueldo a la que se le aplicará el impuesto. Para esto tenga en cuenta que si usted recibe un salario cualquiera que sea, debe comenzar por descontarle los aportes obligatorios o parafiscales (salud, pensión); por otro lado, si usted hace aportes voluntarios a fondos de pensiones, tiene una cuenta AFC o tiene salud prepagada, tendrá deducciones adicionales de la base gravable.

Es importante aclarar que podrá hacer uso de solo uno de estos elementos para disminuir la base gravable y no todos a la vez, o sea, usted podrá hacer deducciones a su salario restándole lo que por ley es obligatorio más un solo elemento de aportes voluntarios.

Una vez realizado lo anterior y suponiendo que sus ingresos laborales gravados son de $3.500.000, este sería el cálculo.

  1. Primero, ubique en qué rango de la tabla se encuentra su salario, en este caso es el rango dos que comprende valores que se ubican entre $2.550.001 y $4.026.000 o expresados en UVT, entre mayores a 95 UVT hasta 150 UVT.
  2. Ahora tome su salario gravado que para efectos del ejemplo es de $3.500.000.00 y conviértalos en UVT, (para esto divida el salario sobre el valor de la UVT que regirá el próximo año 27.485 UVT).
  3. Con el resultado anterior que es de 127.3421 UVT, reste 95 UVT como lo indica la tabla, esto es igual a 32.3421 UVT.
  4. Seguidamente tome este valor (32.3421) y multiplíquelo por 0.19 que es la tarifa marginal para este rango, eso da 6.1450, este valor aún se encuentra expresado en UVT.
  5. Finalmente, para saber cuánto es el valor en pesos del impuesto, tome 6.14150 UVT y multiplíquelo por la UVT vigente, el resultado final es de $168.895,75 siendo este el valor del impuesto para salarios entre este rango.

Hecho el cálculo, sabrá cuanto se encuentra tributando al Estado Colombiano, y seguramente notará que es mejor pagarlo en cuotas mensuales deducidas directamente de nómina que desembolsar la totalidad del monto de una sola vez. El objetivo de la retención en la fuente dentro del presupuesto personal, es que los ciudadanos contribuyan de manera planificada y por supuesto, menos dolorosa para sus finanzas.

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